あなたの事業構造に関して、ベンチャー企業を非営利法人として組織することを考えたことはありますか?営利企業とは異なり、非営利団体は州レベルでの売上税、固定資産税、所得税の免除など、特定の特典を受ける資格がある場合があります。 IRSは、ほとんどの連邦税免除団体は非営利団体ですが、州レベルで非営利団体として組織しても、自動的に連邦所得税の免除が認められるわけではないと指摘しています。

営利事業と非営利事業のもう 1 つの大きな違いは、利益の扱いです。営利事業の場合、通常はオーナーや株主が利益を受け取ります。非営利団体の場合、組織が請求書を支払った後に残ったお金はすべて組織に戻されます。一部の種類の非営利団体は、組織に寄付した個人に対して税控除の対象となる寄付金を受け取ることができます。非営利団体は公衆に何らかの利益を提供するために組織されていることに留意してください。

非営利団体は、設立された州の法律に基づいて設立されます。連邦非課税ステータスを取得するには、組織は IRS に申請する必要があります。 2つの申請が必要です。まず、雇用者識別番号 (EIN) を要求し、フォーム 1023 (慈善団体) または 1024 (その他の非課税団体) を必要な提出手数料とともに提出して免除の承認を申請する必要があります。

IRS は、さまざまな種類の非営利団体を、非営利団体が免除ステータスに該当する税コードによって識別します。最も一般的な形式の 1 つは 501(c)(3) で、慈善、教育、科学、宗教、文学活動を行うために設定されています。これには、継続教育センターから外来診療所や病院に至るまで、幅広い組織が含まれます。

IRS はまた、非課税組織が非課税ステータスを維持したい場合、特定の活動に参加できないことを義務付けています。たとえば、セクション 50l(c)(3) の組織は政治運動に介入することはできません。

非営利団体は依然として雇用税を支払わなければなりませんが、一部の州では売上税の支払いが免除される場合があることに注意してください。お住まいの地域で非営利団体の地位がどのように扱われるかを理解するには、州に問い合わせてください。さらに、非営利団体には関係のない事業税が課される可能性があります。これは、慈善目的とは実質的に関係のない貿易またはビジネスからの定期的な収入です。無関係な事業からの総収入が 1,000 ドル以上ある非課税組織は、フォーム 990-T を提出し、その収入に対する税金を支払う必要があります。

非営利団体の年間収益が 25,000 ドルを超える場合は、IRS に年次報告書 (Form 990) を提出する必要があります。 Form 990-EZ は 990 の短縮版で、年末時点の総資産が 25,000 ドル未満の小規模な免除組織が使用するように設計されています。フォーム 990 では、組織の収入、支出、および 50,000 ドルを超えるスタッフの給与に関する情報の提供を求められます。また、同様の州の要件に従う必要がある場合もあります。